Podatek od towarów i usług (VAT) jest podatkiem pośrednim, który jest naliczany na każdym etapie obrotu gospodarczego. Podstawowa stawka VAT w Polsce wynosi 23%, ale są również stawki obniżone, takie jak 8% lub 5%.
Potrzebujesz adresu rejestracyjnego i przestrzeni biurowej by móc realizować swoje zadania i rozwijać działalność? Skontaktuj się z naszym wirtualnym biurem, abyśmy mogli przedstawić Ci naszą ofertę i porozmawiać o Twoich potrzebach!
Przedmiotowe zwolnienie z VAT
Przedmiotowe zwolnienie z VAT oznacza, że nie podlegają opodatkowaniu określone czynności lub grupy towarów. Przedmiotowe zwolnienie z VAT może być całkowite lub częściowe.
Całkowite zwolnienie z VAT
Całkowite zwolnienie z VAT oznacza, że na daną czynność lub grupę towarów nie jest naliczany VAT w ogóle. Przykładami całkowitego zwolnienia z VAT są:
- Usługi świadczone przez jednostki objęte systemem oświaty publicznej
- Usługi w zakresie opieki medycznej, służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia
- Dostawy towarów i świadczenie usług ściśle z tymi usługami związane, wykonywane przez podmioty lecznicze
- Dostawy towarów i świadczenie usług w zakresie kultury, sztuki, ochrony dóbr kultury i dziedzictwa narodowego
- Dostawy towarów i świadczenie usług w zakresie działalności charytatywnej, społecznej, oświatowej, naukowej, kulturalnej, sportowej, wypoczynkowej, rehabilitacyjnej, opieki społecznej i pomocy społecznej
Częściowe zwolnienie z VAT
Częściowe zwolnienie z VAT oznacza, że na daną czynność lub grupę towarów jest naliczany VAT w obniżonej stawce, np. 8% lub 5%. Przykładami częściowego zwolnienia z VAT są:
- Dostawy towarów i świadczenie usług w zakresie opieki medycznej, służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia, z wyłączeniem produktów leczniczych
- Dostawy towarów i świadczenie usług w zakresie kultury, sztuki, ochrony dóbr kultury i dziedzictwa narodowego, z wyłączeniem biletów wstępu na imprezy rozrywkowe i inne imprezy o charakterze rozrywkowym
- Dostawy towarów i świadczenie usług w zakresie działalności charytatywnej, społecznej, oświatowej, naukowej, kulturalnej, sportowej, wypoczynkowej, rehabilitacyjnej, opieki społecznej i pomocy społecznej, z wyłączeniem usług restauracyjnych i cateringowych
Podmiotowe zwolnienie z VAT
Podmiotowe zwolnienie z VAT oznacza, że nie podlegają opodatkowaniu podatnicy, którzy nie przekroczyli w poprzednim roku podatkowym limitu obrotu. Limit ten w 2023 roku wynosi 200 000 zł.
Podmioty, które mogą skorzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT:
- Podatnicy, którzy wykonują czynności opodatkowane VAT, ale tylko w ograniczonym zakresie
- Podatnicy, którzy wykonują czynności zwolnione z VAT
Podmioty, które nie mogą skorzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT:
- Podatnicy, którzy wykonują czynności opodatkowane VAT, ale nie tylko w ograniczonym zakresie
- Podatnicy, którzy wykonują czynności zwolnione z VAT, ale nie w całości
Skutki zwolnienia z VAT
Skutkami zwolnienia z VAT są:
- Nie ma obowiązku rejestracji do VAT
- Nie ma obowiązku wystawiania faktur VAT
- Nie ma obowiązku odliczania VAT
Podsumowanie
Przedmiotowe i podmiotowe zwolnienie z VAT to przywilej, z którego mogą skorzystać podatnicy. W przypadku zwolnienia podmiotowego z VAT, należy pamiętać, że nie można skorzystać ze zwolnienia, jeśli w poprzednim roku podatkowym limit obrotu został przekroczony.
Poszukujesz adresu do rejestracji firmy w Poznaniu? Skorzystaj z usług Wirtualne Biuro Poznań! To nie tylko możliwość rejestracji firmy w prestiżowej lokalizacji, ale również coworking Poznań, czyli przestrzeń biznesowa do organizacji spotkań i biuro na godziny. Zapoznaj się z ofertą.