Spadki i darowizny to nabycie majątku w drodze bezpłatnej. W Polsce nabycie spadku lub darowizny podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.
Potrzebujesz adresu rejestracyjnego i przestrzeni biurowej by móc realizować swoje zadania i rozwijać działalność? Skontaktuj się z naszym wirtualnym biurem, abyśmy mogli przedstawić Ci naszą ofertę i porozmawiać o Twoich potrzebach!
Podmiotem opodatkowania jest osoba fizyczna, która nabywa spadek lub darowiznę.
Opodatkowaniu podlega wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych, pomniejszona o kwotę wolną od podatku.
Kwota wolna od podatku wynosi:
- 36 060 zł dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej,
- 22 566 zł dla nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej,
- 10 250 zł dla nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej.
Do I grupy podatkowej zaliczani są małżonek, zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie), rodzeństwo, pasierbowie, ojczym i macocha.
Do II grupy podatkowej zaliczani są zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, pasierbowie rodzeństwa, małżonkowie rodzeństwa, małżonkowie rodzeństwa rodziców, osoby przysposabiające i przysposobieni, a także osoby pozostające w stosunku przysposobienia.
Do III grupy podatkowej zaliczani są wszystkie inne osoby.
Stawki podatkowe od spadków i darowizn:
- 12% – dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej,
- 16% – dla nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej,
- 20% – dla nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej.
W przypadku nabycia spadku lub darowizny od osób spokrewnionych, podatek od spadków i darowizn może zostać obniżony lub nawet całkowicie zwolniony.
Obniżenie lub zwolnienie z podatku od spadków i darowizn może nastąpić na podstawie:
- zwolnienia przedmiotowego,
- zwolnienia podmiotowego,
- obniżenia stawki podatkowej.
Zwolnienia przedmiotowe:
- zniesienie obowiązku spłaty długów spadkowych,
- darowizna na cele kultu religijnego,
- darowizna na cele charytatywne,
- darowizna na cele naukowe,
- darowizna na cele oświatowe,
- darowizna na cele sportowe,
- darowizna na cele kulturalne,
- darowizna na cele ochrony środowiska,
- darowizna na cele opieki społecznej,
- darowizna na cele nauki i szkolnictwa wyższego,
- darowizna na cele ratownictwa i ochrony zdrowia.
Zwolnienia podmiotowe:
- darowizna na rzecz Skarbu Państwa,
- darowizna na rzecz jednostek samorządu terytorialnego,
- darowizna na rzecz kościołów i związków wyznaniowych,
- darowizna na rzecz organizacji pożytku publicznego.
Obniżenie stawki podatkowej:
- dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej, którzy nabyli nieruchomość lub udział w nieruchomości od rodziców, dziadków lub pradziadków,
- dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej, którzy nabyli gospodarstwo rolne od rodziców, dziadków lub pradziadków.
Termin złożenia deklaracji o nabyciu spadku lub darowizny:
- 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu o nabyciu spadku,
- 6 miesięcy od dnia zawarcia umowy darowizny.
Niedopełnienie obowiązku złożenia deklaracji o nabyciu spadku lub darowizny może skutkować nałożeniem kary pieniężnej w wysokości do 50 000 zł.
Poszukujesz adresu do rejestracji firmy w Poznaniu? Skorzystaj z usług Wirtualne Biuro Poznań! To nie tylko możliwość rejestracji firmy w prestiżowej lokalizacji, ale również coworking Poznań, czyli przestrzeń biznesowa do organizacji spotkań i biuro na godziny. Zapoznaj się z ofertą.
Podsumowanie
Spadki i darowizny są opodatkowane podatkiem od spadków i darowizn. Wysokość podatku zależy od wartości nabytych rzeczy i praw majątkowych, pomniejszonej o kwotę wolną od podatku.